ПензаТренд

KON

Фильмы в кинотеатрах Пензы на 17-09-2021:

ФиксиКИНО. Большая перемена

Фильмы в кинотеатрах Пензы на 16-09-2021:

Дюна

Фильмы в кинотеатрах Пензы на 11-09-2021:

МУЛЬТ в кино. Выпуск № 130

Фильмы в кинотеатрах Пензы на 09-09-2021:

Дом на другой стороне

Фильмы в кинотеатрах Пензы на 09-09-2021:

Соври мне правду

КУЛЬТУРА ПЕНЗЫ

I Музыкально-поэтический фестиваль

Вечер Алексея Александрова

Вечер "На Энцелад!"

 Встреча "Время верлибра"

Творческий вечер Марии Сакович

Вечер "В начале было слово"

Встреча "Абсурд. Логика алогизма"

Вера Дорошина "Слова на ветру"

СПОРТ ПЕНЗЫ

SLIDESHOW CK : No items found.

РЕКЛАМА

Наказание за уклонение от налогов на 759 миллионов

Дмитрий ГУЛИН

Пензенским «алкобаронам» не пришлось отделываться даже легким испугом

 

Уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере было возбуждено в 2013 году после выездной проверки ООО «Алиция» – до перерегистрации ООО «Ликероводочный завод «Агат» – инспекцией Федеральной налоговой службы №25 по г. Москве. Расследование шло несколько лет – в суд дело поступило только в апреле 2019 года. Приговором суда два фигуранта – Сергей Анохин и Ашот Апоян – были признаны виновными. Судебная коллегия по уголовным делам Пензенского областного суда оставила приговор без изменения.
Как следует из приговора, Анохин совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а Апоян совершил пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере.
Анохин, являясь генеральным директором организации-плательщика акциза ООО ЛВЗ «Агат» был обязан самостоятельно исчислить налоговую базу при реализации произведенного подакцизного товара – алкогольной продукции (ликероводочных изделий, водки, слабоалкогольных напитков, винных напитков, виноградных и плодовых вин, пива и др.), сумму акциза, подлежащую уплате.
Налоговая база при реализации алкогольной продукции различных видов определяется как объем реализованной алкогольной продукции в натуральном выражении отдельно для каждого вида, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).
Рассчитанную сумму акциза Анохин, являясь генеральным директором ООО ЛВЗ «Агат», обязан был уплатить в бюджетную систему Российской Федерации по месту производства подакцизного товара.
Кроме того, общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, Анохин имел право уменьшить на установленные ст. 200 Налогового кодекса налоговые вычеты. Так, в соответствии с п. 5 ст. 200 НК вычетам подлежат, в том числе, суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них.
«В период времени с 30.10.2009 по 01.01.2010, более точное время следствием не установлено, у Анохина возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акциза в особо крупном размере с руководимой им организации ООО ЛВЗ «Агат» путем включения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары заведомо ложных сведений – заниженного объема реализованного подакцизного товара и завышенного объема возвращенной алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Агат» от покупателей.
Реализуя преступный умысел, Анохин решил уменьшить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет, путем незаконного использования права на налоговые вычеты по акцизу и занижения налогооблагаемой базы по произведенным и реализованным подакцизным товарам, для чего решил реализовывать произведенную ООО ЛВЗ «Агат» алкогольную продукцию в адрес ООО «Агат», отражая при этом в налоговых декларациях по акцизам на подакцизные товары, а также в декларациях об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции заведомо ложные сведения – завышенный объем возвращенной ООО «Агат» алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Агат», а также заниженный объем реализованной алкогольной продукции…»
«Для придания правомерности принятия к вычету сумм акциза по возвращенной от ООО «Агат» алкогольной продукции, произведенной ООО ЛВЗ «Агат», и занижения истинных объемов реализации алкогольной продукции ООО ЛВЗ «Агат», а также в целях сокрытия совершения преступления Анохин решил привлечь пособника.
Подыскивая пособника в уклонении от уплаты акциза в особо крупном размере с ООО ЛВЗ «Агат» Анохин обратился к директору ООО «Агат» и одновременно участнику ООО ЛВЗ «Агат» Апояну. Предложил тому отражать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларациях ООО «Агат» об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции заведомо ложные сведения о завышенном объеме возвращенной алкогольной продукции, произведенной ООО ЛВЗ «Агат».
В свою очередь Апоян, будучи заинтересованным в материальном благополучии ООО ЛВЗ «Агат», действуя с корыстным умыслом, согласился на предложение Анохина о пособничестве в уклонении от уплаты акциза ООО ЛВЗ «Агат» в особо крупном размере предложенным способом...»
Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере при пособничестве Апояна организовал в рамках договорных отношений между ООО ЛВЗ «Агат» и ООО «Агат» поставку алкогольной продукции. В последующем ООО «Агат» поставило часть алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Агат» в общем объеме 46 миллионов 438 тысяч 481,55 литров в адрес различных компаний, расположенных по всей стране.
Продолжая реализацию задуманного, Анохин, действуя с единым преступным умыслом с Апояном, направленным на уклонение от уплаты акциза с ООО ЛВЗ «Агат» в особо крупном размере в целях сокрытия истинных объемов реализованных товаров ООО ЛВЗ «Агат», при неустановленных обстоятельствах, с целью получения в будущем налоговой выгоды получил в свое пользование ряд документов (договоры поставок, счета-фактуры, товарные накладные), якобы устанавливающих финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Агат» с недействующими организациями ООО «Центроблторг», ООО «Бриз», ООО «Абриколь», ООО «Универсал-оптторг» по поставке алкогольных товаров, производства ООО ЛВЗ «Агат».
В период с января по февраль 2010 года финансовый директор ООО ЛВЗ «Агат», действуя по указанию Анохина, составил налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары за январь 2010 года, указав заниженное значение объема реализации алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Агат» с объемной долей этилового спирта в готовой продукции свыше 25 процентов (за исключением вин) в размере 14 тысяч 650 литров, вместо фактических 136 тысяч 900 литров. Заниженную сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет по данному виду подакцизных товаров, в размере 1 098 872 рублей, вместо фактической суммы в размере 9 828 259,25 рублей.
Заниженное значение объема реализации алкогольной продукции – вин (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих), производства ООО ЛВЗ «Агат» с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового с процентным содержанием в готовой продукции 18 процентов в размере 12 тысяч 810 литров, вместо фактических 261 тысячи 272 литров. А также указал заниженное значение акциза, подлежащего уплате в бюджет, в размере 3 миллионов 253 тысяч рублей, вместо фактического размера 19 миллионов
251 тысяча рублей.
После этого Анохин, умышленно уклоняясь от уплаты налога, при пособничестве Апояна, не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз на подакцизные товары за январь 2010 года в сумме 16 миллионов рублей.
В период с февраля по март 2010 года финансовый директор ООО ЛВЗ «Агат», действуя по указанию Анохина, составил налоговую декларацию по акцизам за февраль 2010 года, указав заниженное значение объема реализации алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Агат».
С объемной долей этилового спирта в готовой продукции свыше 25 процентов (за исключением вин) в размере 13 тысяч 162 литра, вместо фактических 278 тысяч 340 литров. Указал заниженную сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет по данному виду товаров, в размере 959 тысяч рублей, вместо фактической суммы 19,98 миллионов рублей.
Заниженное значение объема реализации алкогольной продукции – вин (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих), производства ООО ЛВЗ «Агат», с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, в том числе напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных с добавлением спирта этилового с процентным содержанием спирта в готовой продукции 17, 17,5, 18 и 19 процентов в общем объеме 36 тысяч 720 литров, вместо фактических 356 тысяч 375 литров.
Заниженное значение акциза на подакцизные товары подлежащего уплате в бюджет, в размере 3 миллионов 636 тысяч рублей, вместо фактического размера 32 миллиона 413 тысяч рублей.
После этого Анохин, уклоняясь от уплаты налога, при пособничестве Апояна, не уплатил в бюджет Российской Федерации акциз на подакцизные товары за февраль 2010 года в сумме 28 миллионов 777 тысяч рублей.
При аналогичных обстоятельствах за март 2010 года не уплатили в бюджет 40,6 миллиона рублей. За апрель 2010 года – 43,2 миллиона рублей. За май 2010 года – 70 миллионов рублей. За июнь 2010 года – 61,6 миллиона рублей. За сентябрь 2010 года – 41,3 миллиона рублей. За октябрь 2010 года – 25,6 миллиона рублей. За ноябрь 2010 года – 35,5 миллиона рублей. За декабрь 2010 года – 43,5 миллиона рублей.
За январь 2011 года – 21,4 миллиона рублей. За февраль 2011 года – 22,502 604,78 руб.
В марте-апреле, финансовый директор ООО ЛВЗ «Агат», действуя по указанию Анохина, составил налоговую декларацию по акцизам за март 2011 года, указав завышенное значение суммы вычета в связи с возвратом подакцизных товаров – алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта в готовой продукции свыше 25 процентов (за исключением вин) на сумму 126 миллионов 874 тысячи рублей, вместо фактически установленной суммы в размере 306 тысяч рублей. Завышенное значение суммы вычета в связи с возвратом подакцизных товаров – вин, производства ООО ЛВЗ «Агат» с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов на сумму 87,9 миллиона рублей, вместо фактически установленной суммы в размере 139 тысяч рублей. А также указав заниженное значение акциза на подакцизные товары, подлежащего уплате в бюджет, в размере 2 миллионов 691 тысячи рублей вместо фактического размера 50 миллионов 76 тысяч рублей.
Бюджет Российской Федерации недополучил акциз за март 2011 года в сумме 47,3 миллиона рублей.
Апрель 2011 года – 64,6 миллиона рублей, май – 69,5 миллиона рублей, июнь – 70,4 миллиона рублей, июль 2011 – 46,6 миллиона рублей, август – 50,8 миллиона рублей, сентябрь – 39,5 миллиона рублей, октябрь – 133,3 миллиона рублей, ноябрь – 214,3 миллиона рублей, декабрь – 111,9 миллиона рублей, январь 2012 года – 762,8 миллиона рублей.
Таким образом, за налоговые периоды с января по июнь 2010 года, включительно, и с сентября 2010 года по январь 2012 года, включительно, Анохин, действуя от имени и в интересах ООО ЛВЗ «Агат», при пособничестве Апояна, путем включения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары заведомо ложных сведений не перечислил в бюджетную систему Российской Федерации подлежащий уплате акциз на подакцизные товары в особо крупном размере.
«Апоян, являясь директором ООО «Агат», осуществлявшего деятельность по оптовой торговле алкогольными и другими напитками, был обязан вести учет и декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
В период с января 2010 года по апрель 2012 года, Апоян, оказывая пособничество Анохину, а также с целью придания видимости правомерности вычетов по акцизу за якобы возвращенную ООО «Агат» алкогольную продукцию производства ООО ЛВЗ «Агат», отражал поставки части подакцизных товаров производства ООО ЛВЗ «Агат» как поступившие от ООО «Центроблторг», ООО «Бриз», ООО «Абриколь», ООО «Универсал-оптторг».
Также Апоян организовал с помощью финансового директора ООО «Агат», не осведомленной о преступности деяния, включение в декларации об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Агат» заведомо ложных сведений, соответствующих вышеуказанным налоговым декларациям ООО ЛВЗ «Агат», а также сведений о поставке части подакцизных товаров производства ООО ЛВЗ «Агат» якобы от ООО «Центроблторг», ООО «Бриз», ООО «Абриколь», ООО «Универсал-оптторг». Это позволило Анохину не уплатить в бюджетную систему Российской Федерации акциз с руководимой им организации – ООО ЛВЗ «Агат» – за налоговые периоды с января по июнь 2010 года включительно и с сентября 2010 года по январь 2012 года…»
Анохин в судебном заседании свою вину признал частично, Апоян вину в совершении преступления не признал. Однако с целью смягчения участи Анохина, он помог ему возместить из заемых средств недоплаченные налоги в сумме 82 миллиона 634 500 рублей.
«Виновность подсудимых в совершении преступлений, кроме частичного признания вины Анохина, была подтверждена исследованными в судебном заседании доказательствами.
Показаниями свидетеля, который в судебном заседании пояснил, что в 2012 году он занимал должность старшего государственного налогового инспектора МРИ ФНС №25 г. Москва. Он входил в состав группы, проводившей выездную налоговую проверку ООО «Алиция» (до перерегистрации ООО ЛВЗ «Агат») в период с 17 мая 2012 года по 28 декабря 2012 года.
На тот момент согласно выписке ЕГРЮЛ, руководителем и единственным учредителем ООО «Алиция» был <X>. Однако в ходе опроса последний пояснил, что никогда не являлся ни учредителем, ни руководителем никаких организаций. Возможно, копию его паспорта использовали для совершения действий, направленных на перерегистрацию ООО «Алиция» на его имя. Были предъявлены документы, в которых имелись подписи от его имени, как учредителя, руководителя и ликвидатора ООО «Алиция», но он пояснил, что эти подписи не его, и граждан Апояна и Анохина он не знает.
При проведении проверки они выезжали в бизнес-центр ООО «Полларс», расположенный по адресу: г. Москва.., по которому было зарегистрировано ООО «Алиция». Было установлено, что организаций с наименованием ООО «Алиция» и ООО ЛВЗ «Агат» там не имелось, а владелец данного бизнес-центра предоставил сведения о том, что ООО «Алиция» и ООО ЛВЗ «Агат» в аренду или субаренду их помещения не предоставлялись. В ходе проверки было установлено, что ООО ЛВЗ «Агат», расположенное в г. Городище Пензенской области, занималось производством алкогольной и спиртосодержащей продукции, которую оно реализовывало единственному покупателю – ООО «Агат», находившемуся по тому же адресу и арендовавшему склады у ООО ЛВЗ «Агат». Далее ООО «Агат» реализовывало приобретенную у ООО ЛВЗ «Агат» продукцию другим организациям.
Так как первичная бухгалтерская документация ООО ЛВЗ «Агат» и ООО «Агат» им не была представлена, в налоговые инспекции соответствующих субъектов РФ были направлены поручения об истребовании документов у контрагентов ООО «Агат», которым продавалась подакцизная алкогольная продукция, произведенная ООО ЛВЗ «Агат». Они получили документы не от всех организаций, потому что часть организаций к этому времени уже была ликвидирована, а у некоторых документы были уничтожены.
По полученным документам можно было узнать какой объем продукции ЛВЗ ООО «Агат» реализовывал ООО «Агат», а далее ООО «Агат» реализовывал в другие организации, хотя по бумагам ООО «Агат» якобы делал возврат этой продукции, что подтверждалось декларациями, предоставленными Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка. Объем произведенной и реализованной алкогольной продукции ООО ЛВЗ «Агат», указанный в алкогольных декларациях, был сопоставлен с данными о приобретении и возврате продукции ООО ЛВЗ «Агат», полученными от контрагентов ООО «Агат». Из указанных документов следовало, что возврата алкогольной продукции, как указал ООО ЛВЗ «Агат» в декларациях по объему и реализации алкогольной продукции, не было. Около 90 процентов своей продукции ООО ЛВЗ «Агат» реализовывал ООО «Агат». В связи с этим сумма налогового вычета, в соответствии с декларациями по акцизам, указанная в декларациях, была исключена полностью. Сумма неуплаты акцизов за проверяемый период была установлена в размере 5 миллиардов 594 миллионов 769 тысяч рублей, в которую вошли расчеты, как по акцизам по приобретению этилового спирта, так и по возврату реализованной произведенной алкогольной и спиртсодержащей продукции…»
Согласно оглашенного в суде протокола осмотра арбитражного дела, состоящего из 122 томов (содержащее решения судов, в том числе апелляционной и кассационной инстанций), были признаны недействительными ряд сделок по перечислению с расчетных счетов ООО ЛВЗ «Агат» денежных средств в адрес аффилированных обществу юридических и физических лиц.
Определением Арбитражного суда г. Москвы, признано обоснованным требование ИФНС России №25 по г. Москве к ООО ЛВЗ «Агат» по задолженности по обязательным платежам в размере 5 миллиардов 594 миллионов 769 тысяч рублей (основной долг), 526 миллионов 421 тысяч рублей (пени), 1 миллион 119 тысяч рублей (штраф). Этим же определением в отношении должника – ООО ЛВЗ «Агат» введена процедура наблюдения.
В ходе рассмотрения уголовного дела, в связи противоречиями и неполнотой произведённых судебных бухгалтерских и экономических экспертиз, была назначена и проведена повторная судебная экономическая экспертиза в экспертно-криминалистический отдел следственного управления Следственного комитета РФ по Нижегородской области. Заключением эксперта было установлено, что фактическая сумма налога, подлежащая уплате ООО «ЛВЗ «Агат» в связи с производством неучтенной продукции в период 2010-2012 года составляет 759 миллионов 489 тысяч рублей.
«Суд принял во внимание подтвержденный материалами дела и признанный подсудимыми факт формирования ООО «ЛВЗ «Агат» и ООО «Агат» фиктивного документооборота с целью создания видимости производства подакцизной алкогольной продукций без ее реального выпуска. Данный факт суд считает доказанным, и ввиду изложенного представленные в материалы дела документы контрагентов ООО «ЛВЗ «Агат» не могут рассматриваться как безусловно достоверный источник сведений об объеме фактически произведенной продукции и должны оцениваться только в совокупности с иными доказательствами.
… При этом имеющиеся доказательства подтверждают не только факт неуплаты налогов ООО ЛВЗ «Агат» в конкретном размере, но и взаимную аффилированность в имущественной выгоде как юридических лиц ООО ЛВЗ «Агат» и ООО «Агат», так и ООО ЛВЗ «Агат» и непосредственно подсудимого Апояна, являющегося руководителем ООО «Агат» и ранее принимавшего участие в учреждении ООО ЛВЗ «Агат».
…Доводы подсудимого Анохина о том, что фактически размер недовыплаченных ООО ЛВЗ «Агат» налогов существенно меньше, и доводы подсудимого Апояна, что он Анохину вообще не содействовал в уклонении от уплаты налогов суд считает несостоятельным, так как он опровергается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, свидетельствующих о том, что за налоговые периоды с января по июнь 2010 года включительно, и с сентября 2010 года по январь 2012 года включительно, Анохин, действуя от имени и в интересах руководимой им организации – ООО ЛВЗ «Агат», путем включения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары заведомо ложных сведений не перечислил в бюджетную систему подлежащий уплате акциз в размере 759 миллионов 489 тысяч рублей, что является особо крупным размером».
31 марта 2020 года суд приговорил Анохина за уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере к 4 годам лишения свободы условно с испытательным сроком в 4 года. Апояна – за пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере – к 3 годам лишения свободы условно с испытательным сроком в 3 года. Однако на основании амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне суд освободил их от назначенных наказаний, со снятием судимостей.

 

«Новая социальная газета», №16, 26 августа 2021 г. Публикация размещена с разрешения редакции «НСГ». Адрес редакции «Новой социальной газеты»: г. Пенза, ул. Куприна/Сборная, 1/2А. Тел./факс.: 56-14-91.

Прочитано 51

Оставить комментарий

Убедитесь, что Вы ввели всю требуемую информацию, в поля, помеченные звёздочкой (*). HTML код не допустим.


МУЗЫКА ПЕНЗЫ

Алина Викман. "НЕ ЗИМА"

Миша Хорев. "ГИМНАСТКА"

ИСКУССТВО ПЕНЗЫ

Михаил Мамаев. Амбротипия

www.penzatrend.ru

© 2013-2015 PenzaTrend
Журнал о современной Пензе. 
Афиша Пензы в один клик.

Использование материалов возможно
только при наличии активной гиперссылки
на источник, который не закрыт для индексации.

© 2013-2015 PenzaTrend Журнал о современной Пензе.
Афиша Пензы в один клик.